Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Štát sa snaží podnietiť občanov k riešeniu bytového problému. Jedným z nástrojov je odpočet dane (nehnuteľnosti) pri kúpe bytu v novostavbe alebo na sekundárnom trhu, pri stavbe vlastného domu. Časť prostriedkov investovaných do nehnuteľností sa vracia prostredníctvom dane z príjmu.

Aký je postup na získanie odpočtu? Existuje lehota, v ktorej sa môžete domáhať svojho práva? S akou maximálnou sumou môže občan počítať? Zväčšuje sa veľkosť pre manželov? Existujú dôvody na odmietnutie? Prečítajte si článok a zistite, ako získať odpočet dane pri kúpe bytu a izby, pri stavbe domu.

Kto a kedy je privilégium udelené

Pracujúci občan platí daň z príjmu vo výške 13% zo zárobku. Časť týchto prostriedkov je možné vrátiť, ak kupujete byt (izbu) prvýkrát, staviate dom a pod. Bonus môžu využiť rôzne kategórie občanov bez ohľadu na miesto zamestnania a oblasť činnosti. Hlavnou podmienkou je pracovať a platiť daň z príjmu v prospech štátu.

Na žiadateľov o dávky platia nasledujúce požiadavky:

    byť daňovníkom;
  1. byť rezidentom Ruskej federácie;
  2. mať zdaniteľný príjem;
  3. predmet sa nadobúda bez účasti materského kapitálu.

Dôležité! Odpočet dane vo výške 13 percent pri kúpe bytu sa poskytuje len osobe, ktorá je vlastníkom nadobudnutého predmetu. Výnimkou je kúpa nehnuteľnosti pre ich deti, vrátane adoptovaných detí, ako aj manželov.

Je vytvorené ustanovenie na vrátenie zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb pri rôznych transakciách:

  • pri kúpe bývania (byt, súkromný dom, izba, spoluvlastnícky podiel);
  • v bytovej výstavbe;
  • pri platení úrokov z hypotéky (úver musí byť účelový - na kúpu/výstavbu bývania);
  • pri kúpe pozemku na bytovú výstavbu.

Dizajnové vlastnosti:

  • nehnuteľnosti územne patria do Ruskej federácie;
  • pre získanie odpočtu pri kúpe pozemku na individuálnu bytovú výstavbu je potrebné dokončiť stavbu domu a prihlásiť ho;
  • pre získanie úhrady nákladov vynaložených na renováciu domu musí DDU alebo kúpno-predajná zmluva obsahovať podmienku, že predmet je prvýkrát uvedený na trh a predáva sa bez dokončenia;
  • pri odpočítaní dane pri kúpe bytu na základe DDU (účastnícka zmluva) budete potrebovať akt prevzatia a prevodu objektu od developera.

Kto má nárok na takúto platbu v krátkom videu:

Keď dávka nie je splatná

V niektorých prípadoch nemožno rátať s bonusom od štátu. Napríklad vrátenie odpočítania dane z príjmov fyzických osôb sa nevykonáva, ak bola nehnuteľnosť obstaraná na úkor rozpočtu alebo za peniaze zamestnávateľa. Zmluva uzatvorená pri kúpe predmetu musí spĺňať požiadavky zákona. V opačnom prípade môžete dostať zamietnutie od Federálnej daňovej služby. Vrátenie peňazí sa nevracia, ak bola nehnuteľnosť zdedená alebo darovaná, prijatá iným spôsobom bezplatne.

Aké dokumenty sú potrebné na podanie žiadosti o dávky

Základné dôvody, ktoré dávajú právo na odpočet (kúpa alebo výstavba bývania, pozemok na individuálnu bytovú výstavbu, splácanie úrokov z hypotéky). Aký konkrétny objekt sa kupuje, nie je až také dôležité (izba, podiel). Ide hlavne o to, aby tento bonus od štátu občan nevyužíval skôr.Je potrebné uchovávať doklady potvrdzujúce právo, napríklad zmluvu o majetkovej účasti (DDU), nákup a predaj, všetky šeky a účtenky.

Na uplatnenie odpočtu dane pri kúpe bytu, izby potrebujete nasledovné doklady:

    žiadosť o odpočet dane pri kúpe bytu;
  1. priznanie vo forme 3-daň z príjmu fyzických osôb;
  2. potvrdenie vydané zamestnávateľom vo forme 2-osobovej dane z príjmu (ak je viac pracovísk - potvrdenie od všetkých);
  3. doklady o majetku;
  4. potvrdenie od Federálnej daňovej služby (na odpočet dane prostredníctvom zamestnávateľa pri kúpe bytu);
  5. ak sa poskytuje odpočet na splácanie úrokov z hypotéky - potrebujete zmluvu o úvere a splátkový kalendár, ako aj doklady o prevode peňazí (potvrdenky).

V rôznych situáciách budete potrebovať vlastné dokumenty potvrdzujúce skutočnosť, že ste dostali nehnuteľnosť:

  • štátny certifikát. registrácia - pri kúpe hotového bývania (byt alebo izba);
  • dohoda a akt prevzatia a prevodu priestorov - s účasťou na spoločnej výstavbe;
  • šeky, výpisy, účtenky, zmluvy potvrdzujúce náklady vynaložené na nákup materiálu a stavbu - pri kúpe pozemku a výstavbe bytového domu.

Okrem toho môžu byť potrebné nasledujúce dokumenty:

  • kópia sobášneho listu - na odpočítanie dane pri kúpe bytu manželmi;
  • kópia rodného listu syna alebo dcéry (ak je byt/izba/podiel vydaný na dieťa);
  • šeky, zmluvy a účtenky potvrdzujúce vynaložené náklady na dokončenie domu (oprávňuje na odpočet dane bez opráv).

Ak je odpočet poskytnutý na nasledujúce položky, je potrebný doklad o zaplatení:

    pripojenie domu na inžinierske siete (elektrina, vodovod, kanalizácia, plyn, vrátane vytvorenia autonómnych zdrojov výhod);
  1. vypracovanie projektovej a stavebnej dokumentácie (projektová a stavebná dokumentácia) na stavbu domu aj na základe dohody DDU.

Pomoc. PSD - projektová a konštrukčná dokumentácia, DDU - zmluva o majetkovej účasti.

Termín na predloženie dokladov na odpočet

Žiadosť o vrátenie odpočtu dane je možné podať kedykoľvek, avšak vrátenie sa uskutočňuje za posledné 3 roky (obdobia) predchádzajúce roku podania 3-NDFL a nie skôr ako v roku objekt vznikol. Napríklad, ak si občan kúpil byt v roku 2017 v rámci DDU, v decembri vystavil potvrdenie o prijatí, tak pri podaní priznania v roku 2020 môže počítať s odpočtom za roky 2017, 2018, 2019. Peniaze sa neplatia vopred, ale vracajú sa až po vynaložení nákladov.

Funkcie platieb pre dôchodcov

Odpočet dane pri kúpe bytu pre dôchodcov sa počíta inak. S bonusom môžu počítať tri roky, ktoré uplynuli pred rokom zápisu práva k nehnuteľnosti. Povedzme, že muž kúpil predmet v roku 2020 a odišiel do dôchodku v roku 2021.

Ale vie si vypočítať odpočet dane pri kúpe bytu za rok 2018, 2019, 2020. Za predpokladu, že počas tohto obdobia bol zamestnaný a z jeho zárobku bola skutočne zrazená daň z príjmu fyzických osôb. Rovnaké právo majú aj pracujúci dôchodcovia.

Postup odpočtu

Hlavnou podmienkou spustenia procesu je, že transakcia je dokončená, to znamená, že bola zaregistrovaná. Napríklad pred uvedením domu do prevádzky je nemožné získať odpočet dane pri kúpe podielu na byte. Najjednoduchšie je počkať do začiatku roka nasledujúceho po dni nadobudnutia vlastníckeho práva. V budúcnosti budete potrebovať:

    Vyplňte priznanie vo forme 3-daňového príjmu fyzických osôb;
  1. Požiadajte zamestnávateľa o výpočet sumy skutočne zrazenej dane z príjmu v mieste výkonu práce;
  2. Urobte si kópie dokumentov oprávňujúcich na bonus a majte pri sebe aj originály;
  3. Požiadajte Federálnu daňovú službu v mieste bydliska spolu so žiadosťou o odpočet.

Je tu ešte jedna možnosť - všetko potrebné vybaviť cez zamestnávateľa. V tomto prípade nemusíte čakať na koniec roka, ani vypĺňať vyhlásenie v tvare 3-NDFL. Je potrebné požiadať o oznámenie o práve na odpočet u Federálnej daňovej služby, zhromaždiť celý balík dokumentov oprávňujúcich na odpočet dane pri kúpe bytu v roku 2021 a predložiť ho inšpekčnému oddeleniu v mieste bydlisko.

Po 30 dňoch vydá územný orgán Federálnej daňovej služby oznámenie potvrdzujúce právo na odpočet. Malo by sa to preniesť do účtovníctva: do konca roka vráti zamestnávateľ daň z príjmu fyzických osôb. Postup sa bude musieť opakovať po každom zdaňovacom období.

Dôležité! Pri nezávislej žiadosti na územný orgán Federálnej daňovej služby musí mať žiadateľ so sebou všetky originály dokumentov, z ktorých boli vyhotovené kópie. Inšpektor má právo prijať tieto doklady za účelom overenia ich pravosti.

Výška odpočtu dane a jej výpočet (dvojnásobok pre vydatá)

Pre žiadateľov sú k dispozícii tieto sumy:

  • preplatenie platby za pozemok na individuálnu bytovú výstavbu, výdavky na kúpu bytu (izba, podiel), domu, novostavby - do 2 miliónov rubľov;
  • platba úrokov banke na základe zmluvy o pôžičke - až 3 milióny rubľov.

Nižšie je kalkulačka daňových odpočtov pri kúpe bytu, vie vypočítať aj návratnosť odpočtu nehnuteľnosti pri hypotéke:

V prvom prípade bude maximálny daňový odpočet pri kúpe bytu 260 000 rubľov, v druhom prípade až 390 000 rubľov. Upozornenie: zákonodarca dáva právo na náhradu skutočne vynaložených výdavkov. To znamená, že ak byt stojí 1,5 milióna rubľov a vývoj odhadov dizajnu a opráv - ďalších 500 000 rubľov, potom sa berie do úvahy celá suma. Nepredaný objem je možné preniesť do iných nehnuteľností.

Dôležité! Odpočet dane pri kúpe bytu v manželstve sa poskytuje každému z manželov, ak každý z nich spĺňa požiadavky zákona (platí daň z príjmu fyzických osôb, je rezidentom Ruskej federácie atď.).

Pre rodinu to bude teda maximálne 520 tisíc rubľov. za nehnuteľnosť alebo 780 tisíc rubľov. - splatiť úroky z hypotéky.

Zároveň majú manželia na výber: o dávku môže požiadať buď vlastník nehnuteľnosti, alebo obaja. Ak vyhlásenie podala len jedna osoba, potom druhý člen rodiny nestráca osobný nárok na odpočítanie dane pri kúpe bytu v budúcnosti.

Doby vrátenia peňazí

Je dôležité pochopiť, že pri kúpe bytu neexistuje premlčacia lehota pre daňové odpočty. Platiteľ dane z príjmov fyzických osôb má právo prenášať zvýhodnenie do budúcich období až do vybratia celej sumy. Ak teda nebola zaplatená daň z príjmu vo výške 260 tisíc rubľov. (pri kúpe bytu) na 3 roky, možno ho získať v budúcnosti.

Funkcie výpočtu pre IP

Prístup k výhodám závisí od zvoleného daňového systému. Odpočet dane pri kúpe bytu IP nie je možný v zjednodušenom daňovom systéme, ako aj v PSN. Jediný systém, ktorý zohľadňuje príjmy, je DOS. Zároveň musí byť daň z príjmu skutočne odvedená do rozpočtu, v prípade dlhu nie je nárok na odpočet.

Pomoc. USN - zjednodušený daňový systém, PSN - patentový systém zdaňovania.

profesionálni platitelia príjmu

Odpočet dane pre živnostníka pri kúpe bytu nie je povolený. Daňovníci dane z príjmov z povolania teda patria do samostatnej kategórie a nemôžu s týmto bonusom počítať. Jediná možnosť je, ak je manžel platiteľom DPH a manželka platí daň z príjmu fyzických osôb, druhý člen rodiny bude môcť využiť dávku a vrátiť časť prostriedkov.

Pomoc. NPA - daň z príjmu z povolania.

Odpočet pri kúpe druhého bytu

Odpočet dane pri kúpe druhého bytu je možný, ak sa pri kúpe prvej nehnuteľnosti nevyčerpá celá suma, na ktorú má občan nárok. Zoberme si taký príklad. V roku 2019 si občan kúpil byt v hodnote 1,4 milióna rubľov a následne dostal odpočet vo výške 182 tisíc rubľov. Znamená to, že si plne uvedomil svoje právo?

Nie. Predpokladajme, že ak v roku 2022 ten istý občan kúpi byt v hodnote 3 milióny rubľov, môže získať odpočet za nevyčerpanú sumu - 600 tisíc rubľov, t. j. vrátiť ďalších 78 tisíc rubľov. Postup pri získavaní dávok je rovnaký ako v prvom prípade, doklady budú rovnaké.

Toto pravidlo sa nevzťahuje na daňové odpočty pri kúpe bytu na hypotéku. Aj keď teda výška úroku za prvú nehnuteľnosť nedosiahne 3 milióny rubľov, výhoda sa druhýkrát neposkytuje.

Je možné zvýšiť daňový odpočet

Zákonodarca obmedzil maximálnu výšku platieb na daňový rok, v ktorom osoba prvýkrát získala nárok na bonus. Ak bol teda byt zakúpený v roku 2020, maximálne rozmery budú vypočítané na základe aktuálnej verzie kódu. Rovnaké pravidlo platí aj pri „rozdelení“ sumy na viacero predmetov.

Vystavenie odpočtu cez štátne služby alebo MFC

O majetkový bonus môžete požiadať priamo na stránke Štátnych služieb. Na to budete potrebovať:

    Prejdi na portál daňového priznania.
  1. Vyberte si vhodnú možnosť – prihláste sa online.
  2. Priložte dokumenty oprávňujúce na uplatnenie odpočtu v elektronickej forme.
  3. Počkajte na overenie priznania a prevod peňazí.

To isté sa dá urobiť pomocou MFC. Zároveň sa daňový odpočet pri kúpe bytu prostredníctvom verejných služieb vydáva v rovnakej výške ako pri žiadosti o federálnu daňovú službu. Vzhľadom na zložitosť postupu je jednoduchšie kontaktovať priamo daňový úrad alebo zamestnávateľa.

Môžu nezamestnaní (nepracujúci) dostať odpočet

Je pri kúpe bytu pre nepracujúcu osobu daňový odpočet? Áno, ak počas 3 rokov pred podaním priznania 3-NDFL existovalo zamestnanie, daň bola zrazená. To je možné napríklad vtedy, ak si občan kúpil byt v roku 2017, pracoval v rokoch 2018-2019 a potom skončil. V opačnom prípade, ak daň z príjmu nebola zaplatená, tak nie je čo vrátiť.

Môžem získať odpočet dane pri kúpe bytu od príbuzných? Iba ak osoby nie sú na sebe závislé. Teoreticky je to možné pre vzdialených príbuzných, ale stále môžu nastať problémy. Tu je vhodné pripomenúť, že fiktívna transakcia môže viesť k trestnej zodpovednosti.

Došlo k zmenám v odpočte a dôjde k zmenám v roku 2021

Zvýšenie daňového odpočtu pri kúpe bytu v roku 2021 sa nechystá. V článku 220 daňového poriadku sa vykonajú zmeny, ktoré však objasňujú. Napríklad odpočet bude poskytnutý odo dňa štátnej registrácie na výstavbu bytového domu.

V blízkej budúcnosti môže byť výška daňového odpočtu pri kúpe bytu zvýšená na 3 milióny rubľov. Rozhovory o tom prebiehajú, keďže v posledných rokoch hodnota nehnuteľností prudko stúpla. Nie je však možné uviesť ani približné podmienky zmeny legislatívy. Aby aktualizované pravidlo zlepšilo postavenie osoby, musí byť účinné už v čase kúpy nehnuteľnosti alebo uvedenia objektu do prevádzky (podľa dohody DDU).

Zároveň sa plánuje zjednodušenie postupu pri získavaní dávok. Vyhlásenie na odpočítanie dane pri kúpe bytu je teda možné zrušiť. Namiesto toho sa žiadosť odošle na váš osobný účet na portáli Federálnej daňovej služby. V odvolaní už budú uvedené podrobnosti o prevode finančných prostriedkov.

V tomto prípade sa lehota na posúdenie odvolania výrazne skráti: až na 1 mesiac oproti 3 mesiacom platným dnes. Ak však dokumenty vyžadujú dodatočné overenie, orgány Federálnej daňovej služby budú mať právo predĺžiť čas spracovania.Zároveň žiadosť podaná priamo Federálnej daňovej službe, na rozdiel od vyhlásenia, dáva právo na okamžitý odpočet na 3 roky.

Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!

Kategórie: